+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как правильно уточнить декларацию по ндс

Как правильно уточнить декларацию по ндс

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме. Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований. Каковы ваши дальнейшие действия:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С представить объяснения и сдать исправленную декларацию по НДС

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

В справедливости прописной истины: не ошибается только тот, кто ничего не делает, уж точно не сомневаются бухгалтеры, которым приходится составлять налоговую отчетность.

Хорошо хоть действующее налоговое законодательство позволяет плательщикам самостоятельно исправлять ошибки, допущенные в предыдущих отчетных периодах. В сегодняшней статье мы расскажем о том, как правильно пользоваться корректировочными строками 8. Ситуации, когда показатели, задекларированные в поданной отчетности по НДС, приходится исправлять , встречаются достаточно часто. Далеко не всегда такая необходимость связана с исправлением ошибок, ведь Закон об НДС иногда не дает однозначного и окончательного ответа на вопрос о порядке отражения той или иной операции в отчетности по НДС.

Так, если приобретаются товары с целью использования в облагаемой хозяйственной деятельности, предприятие может включить в налоговый кредит соответствующую сумму НДС в периоде получения налоговой накладной.

Однако если впоследствии такие товары будут использоваться одновременно в облагаемой и необлагаемой деятельности, то часть НДС придется исключить из налогового кредита. Аналогично при использовании таких товаров, к примеру на благотворительность, отраженный ранее налоговый кредит необходимо сторнировать.

В таком случае нельзя говорить, что предприятие допустило ошибку, изначально отражая сумму НДС в составе налогового кредита. А вот в ситуации, когда предприятие перечислило предоплату поставщику и, не дожидаясь налоговой накладной, включило сумму НДС в состав налогового кредита, а впоследствии выяснилось, что поставщик — неплательщик НДС, можно однозначно утверждать, что допущена ошибка.

Возможность исправления ошибок, допущенных в поданной отчетности по НДС, предусмотрена пп. Самостоятельно выявленную ошибку можно исправить, воспользовавшись одним из трех способов см. Заполняются стр. Заметим, что первый способ исправления показателей декларации по своей сути не является исправлением ошибки, ведь после подачи новой декларации по НДС предыдущая вообще не рассматривается как налоговая декларация и говорить об ошибках, допущенных в таком документе, как об ошибках в отчетности нельзя.

В отчетной новой декларации по НДС указываются правильные показатели без учета показателей, указанных в ошибочной декларации. В сегодняшней статье мы рассмотрим второй способ исправления ошибок — исправление ошибок в текущей декларации. Пункт 5. Он рассчитывается со дня, следующего за последним днем предельного срока предоставления налоговой декларации, а в случае, если такая налоговая декларация была предоставлена позднее, — со дня, следующего за последним днем фактического предоставления п.

Иными словами, ошибки, выявленные налогоплательщиком после истечения срока давности дней , исправить нельзя, а суммы налога не доначисляются и не возвращаются. Таким образом, ошибку, допущенную в декларации по НДС за октябрь года предельный срок предоставления То есть, по мнению налоговиков, в более поздних налоговых периодах такую ошибку можно исправить только через уточняющий расчет. Ведь в первом абзаце п. Кроме того, в п. Вместе с тем, должны предупредить, что на практике прижилась именно трактовка налоговиков.

В поле 03 шапки декларации по НДС, которой исправляются ошибки предыдущего периода далее — уточняющая декларация , указывается налоговый период, в котором была допущена ошибка. Например, если выявлены ошибки в трех предыдущих периодах, то процесс их исправления придется растянуть на три отчетных периода в каждом периоде исправляем ошибки только одного предыдущего периода.

Безусловно, такие ошибки можно исправить в одном налоговом периоде, воспользовавшись уточняющими расчетами, но их тоже должно быть три — отдельно по каждому ошибочному периоду. В строках 1 — 7, 8.

Суммы, на которые были ранее занижены завышены налоговые обязательства в результате допущенной ошибки, отражаются в строке 8. Так, если в декларации по НДС за август года были занижены показатели строки 1 и такая ошибка исправляется в декларации за октябрь года, то в строке 1 уточняющей декларации нужно отразить только операции, осуществленные в отчетном периоде — октябре года.

Не отраженные в августе операции попадут в строку 8. Если в предыдущем налоговом периоде выявлено сразу несколько ошибок, которые повлияли на задекларированные показатели налоговых обязательств, то в строке 8. В строке Их необходимо отражать в уточняющей декларации отдельно в строках 8. Пункты 5. Расчет корректировки к декларации заполняется в разрезе контрагентов и налоговых накладных.

В разделе I расшифровывается информация о корректировке налоговых обязательств, а в разделе II — о корректировке налогового кредита. Если выявленную ошибку можно увязать с конкретным контрагентом или налоговой накладной, то в графах 2 — 5 раздела I либо раздела II в зависимости от того, на что повлияла ошибка: на налоговые обязательства либо на налоговый кредит указываются данные о контрагенте и налоговой накладной.

Если в поданной ранее декларации была допущена арифметическая ошибка, которую нельзя увязать с конкретной налоговой накладной или контрагентом, то в графах 2 — 5 нужно поставить прочерки. В графе 8 расшифровывается суть допущенной ошибки. Графы 6 и 7 Расчета корректировки к декларации предназначены для отражения информации о полученных выданных в отчетном периоде расчетах корректировки к налоговым накладным, составленных полученных в соответствии с п. Поэтому при исправлении ошибки эти графы следует заполнять только в том случае, когда ошибка была допущена при отражении показателей конкретного расчета корректировки.

В итоговой строке раздела I Расчета корректировки к декларации формируется сумма корректировки объема поставки без НДС графа 9 , который переносится в колонку А строки 8 уточняющей декларации, а также сумма корректировки налоговых обязательств графа 10 , который переносится в колонку Б строки 8 уточняющей декларации.

Обратите внимание, что в показателях строки 8. Аналогичным образом в разделе II Расчета корректировки к декларации будут сформированы показатели строки 16 уточняющей декларации, а в строке Следует заметить, что п.

Такое требование не распространяется на случаи исправления ошибок в декларации с помощью строк 8 и 16, ведь при этом уточняющий расчет не предоставляется. Об этом свидетельствует и сама форма приложения 5 к декларации. В этом и нет смысла, ведь вся необходимая информация о контрагентах будет указана в приложении 1 к декларации. Таким образом, заполнение строк 8 и 16 декларации не требует предоставления к декларации других приложений, кроме Расчета корректировки к декларации.

Суммы заниженных завышенных налоговых обязательств, исправленные с помощью строки 8. Заниженные завышенные суммы налогового кредита, указанные в строке Таким образом, допущенные в предыдущих периодах ошибки учитываются при расчетах с бюджетом по НДС за налоговый период, в котором они выявлены. Кроме того, если такие ошибки привели к занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет в предыдущих периодах, то согласно п.

Заметьте, что бюджетное возмещение может быть получено деньгами или путем уменьшения налоговых обязательств следующих налоговых периодов. Сумма самостоятельно рассчитанного штрафа указывается в строке 28 декларации.

Кроме того, в форме декларации есть справочные строки Хотя строка Положительное значение ошибки разница между данными строки 8. Одновременно строки Следует обратить внимание на то, что далеко не всегда показатель строки Таковым показатель строки Пример 1. Предприятие в ноябре года самостоятельно выявило ошибки, допущенные в декларации по НДС за август года:.

Соответственно занижен объем приобретения по освобожденным операциям на сумму грн. Указанные ошибки будут отражены в приложении 1 к декларации за ноябрь года, фрагмент которого приведен на рис. В ошибочной декларации за август уплате в бюджет подлежала сумма НДС — грн. Если бы предприятие все сделало правильно, то сумма НДС, начисленная к уплате по декларации за август года, составила бы грн.

Следовательно, на сумму недоплаты грн. Такая сумма будет указана в строке 28 ноябрьской декларации. Положительную разницу между значениями строки 8. Пример 2. Предположим, что в условиях Примера 1 в ошибочной декларации за август года было определено отрицательное значение НДС — грн.

При этом часть такого отрицательного значения, превышающая размер допущенной ошибки не менее грн. В этой ситуации фактически недоплаты в бюджет нет. В таком случае обязательства по НДС перед бюджетом не возникли бы, даже если бы ошибок в августе года не было. Предприятие также не получило бюджетное возмещение такой ошибочной суммы, ведь она полностью сохранилась в строке Таким образом, отражая результаты исправления ошибок, начислять штрафные санкции не нужно.

В строке 28 уточняющей декларации будет стоять прочерк. В остальном декларация по НДС за ноябрь будет заполнена точно так же, как и в примере 1. В частности, в строке Обратите внимание: несмотря на то что строки 26 деклараций за сентябрь и октябрь года содержат ошибочные показатели, дополнительно исправлять их не нужно.

Ошибки, допущенные в августе, будут полностью исправлены в ноябрьской декларации. Пример 3. При этом часть отрицательного значения, полученного по ошибочной декларации за август года, компенсирована текущими начислениями НДС за сентябрь и октябрь. Остаток такого ошибочного отрицательного значения, попавший в строку В таком случае предприятие получило бюджетное возмещение ошибочной суммы НДС в части, учтенной в погашение обязательств по НДС за сентябрь и октябрь.

То есть из общей суммы августовских ошибок грн. На такую сумму недоплаты и должна быть начислена штрафная санкция в сумме 6 грн. Таким образом, в строке 28 декларации за ноябрь будет указана сумма 6 грн. В остальном декларация по НДС за ноябрь будет заполнена точно так же, как и в Примере 1. В декларации можно исправить только ошибки, допущенные в декларировании налоговых обязательств Раздел I декларации и налогового кредита Раздел II декларации.

В декларации можно исправить сразу несколько ошибок, но только одного ошибочного периода. При этом все выявленные ошибки нужно расшифровать в приложении 1 к декларации по НДС. В декларации можно исправить ошибки любого предыдущего периода, но с учетом срока давности дней, следующих за предельным сроком предоставления ошибочной декларации. По мнению налоговиков, если ошибка повлекла занижение налогового обязательства, то исправить ее можно только в декларации за следующий непосредственно за периодом, в котором была допущена ошибка налоговый период.

Если ошибка повлияла на показатели нескольких деклараций, то исправлять показатели всех таких деклараций не нужно. Корректировать нужно только показатели того периода, в котором ошибка была допущена.

Штрафные санкции начисляются только в том случае, когда допущенная ошибка привела к недоплате НДС в бюджет, либо в результате такой ошибки было необоснованно получено бюджетное возмещение.

Уточненная декларация по НДС

Вопрос самостоятельного исправления ошибок в ранее поданных налоговых декларациях является весьма актуальным в учетной практике. В этой статье речь пойдет о том, как исправить ошибки в налоговой отчетности по НДС. Общий порядок исправления ошибок в налоговых декларациях расчетах определен ст. Самостоятельно исправить ошибку в налоговой декларации расчете плательщик может по общему правилу двумя способами:. Однако исправить ошибки в декларации по НДС через текущую декларацию налогоплательщики не могут, для этого применяется особая форма - Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок далее - Уточняющий расчет.

Уточненка подается в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса РФ. Корректировки в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период.

В справедливости прописной истины: не ошибается только тот, кто ничего не делает, уж точно не сомневаются бухгалтеры, которым приходится составлять налоговую отчетность. Хорошо хоть действующее налоговое законодательство позволяет плательщикам самостоятельно исправлять ошибки, допущенные в предыдущих отчетных периодах. В сегодняшней статье мы расскажем о том, как правильно пользоваться корректировочными строками 8. Ситуации, когда показатели, задекларированные в поданной отчетности по НДС, приходится исправлять , встречаются достаточно часто. Далеко не всегда такая необходимость связана с исправлением ошибок, ведь Закон об НДС иногда не дает однозначного и окончательного ответа на вопрос о порядке отражения той или иной операции в отчетности по НДС.

Исправление ошибок в декларации по НДС

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента. В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Как правильно уточнить декларацию по ндс

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Все рисунки в данном примере выполнены в редакции 3. Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию. Следовательно, декларация этот реквизит не содержит. Поэтому беспокоиться не стоит.

На примере уточненной декларации по НДС можно убедиться, насколько дорого бизнесу обходится ошибка бухгалтера. Подробности — в публикации.

Рассмотрим самые важные из них. УР можно подать не позднее 1 го дня , следующего за последним днем подачи декларации за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка. Если ошибочная декларация была подана с опозданием, тогда УР можно подать не позднее 1 го дня, следующего за днем ее фактической подачи п.

Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок

На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления. Бывают ошибки, связанные с неправильным заполнением счета-фактуры, его регистрацией с завышенной суммой НДС и некоторые другие. Как правильно поступить налогоплательщику в таких ситуациях рассмотрим в статье.

.

ОШИБКИ ПО НДС: исправляем вместе через текущую декларацию

.

Пошаговая инструкция по заполнению уточненной декларации по НДС за Уточненная декларация по НДС — это документ, которым . Если налоговый агент решил уточнить сведения из разделов 10 и 11 декларации, то по ним Как правильно написать в налоговую службу пояснения к.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Никон

    Вони йо. . ті 3000 зарплата

  2. Самсон

    Итория, Петр первый причем тут все это? История это вообще не наука, потому что сборник фактов не может составлять науку, наука это прежде всего теория. А где вы видели историческую теорию? В школе история заменяет патриотическое воспитание: тот великий, этот великий, Петр великий, Сталин великий, теперь вот Путин тоже великий, и т.д.

  3. naltvesboi

    А с какого хрен я вообще должна кому-то что-то доказывать? Я априори без идиотских оправданий и объяснений перед органами могу распоряжаться своей зарплатой.

  4. Руфина

    А зачем тогда ходить сиди дома

  5. mesiro

    Первая и главная ошибка : вы родились в России матушке , где до сих пор как в средневековье есть рабство

© 2018-2020 ateliezabotehnika.com